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Attention au marteau fiscal si vous commandez encore aujourd'hui en diesel, essence ou hybride

Passer à la conduite électrique est un vrai défi pour certaines entreprises. Mais ceux qui reportent cette transition recevront bientôt la facture fiscale. Les véhicules diesel, essence, hybrides et plug-in hybrides que vous commandez aujourd'hui verront leur TCO augmenter chaque année.

Cars before traffic lights

    Réduction de la déductibilité fiscale à partir de 2025

    Pour les véhicules non zéro-émission, le pourcentage maximum de déductibilité fiscale commencera à baisser dès l’année prochaine. Cette diminution progressive s'applique à tous les véhicules commandés entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025. Le pourcentage maximal sera plafonné à 75% en 2025, 50% en 2026, 25% en 2027 et 0% en 2028.

    Augmentation de la cotisation CO2 via un multiplicateur

    Depuis le 1er juillet 2023, le montant de base de la cotisation CO2 (contribution de solidarité) pour les véhicules non zéro-émission (essence ou diesel) est multiplié par 2,25. Ce multiplicateur s’applique également pour 2024. Il passera à 2,75 en 2025, à 4 en 2026 et même à 5,5 en 2027. Cela s'inscrit dans la volonté fiscale de promouvoir la mobilité zéro-émission en Belgique.


    Pour comparaison: pour une voiture électrique, vous payez comme employeur 31,99 € par mois. Pour un véhicule diesel avec 130 g/km de CO2, vous payez déjà 164,15 € par mois cette année, un montant qui passera à 401,25 € en 2027 (sans tenir compte de l’indexation annuelle).

    TCO en hausse annuelle pour les non-EV

    La combinaison de la baisse de la déductibilité et de l'augmentation de la cotisation CO2 fait que les véhicules diesel, essence et hybrides (y compris les plug-ins) commandés entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025 deviennent de plus en plus coûteux au fil des années. Leur TCO (total cost of ownership) augmente chaque année, tandis que celui des véhicules électriques (EV) reste stable sur toute la durée de la location, à l'exception de la légère augmentation annuelle de la cotisation CO2.

    Cette image rend beaucoup de choses plus claires. Nous avons comparé le TCO de trois types de motorisation conventionnelle de la Mercedes Classe A avec celui de sa version électrique, la Mercedes EQA. Il est évident que le TCO de la Classe A non électrique dépasse rapidement celui de l'EQA.

    Commandes de véhicules diesel, essence et hybrides à partir de 2026: non déductibles

    La pression fiscale pour passer au zéro-émission s'intensifie à partir du 1er janvier 2026. Toutes les voitures de société avec un moteur à combustion (y compris les plug-in hybrides) commandées après cette date seront immédiatement exclues de toute déductibilité fiscale. Parallèlement, le multiplicateur sur la cotisation CO2 sera de 5,5 dès le premier jour. Cette augmentation des coûts rendra ces véhicules de société complètement inintéressants pour les entreprises.

    En d'autres termes, le fossé financier entre les motorisations non électriques et électriques continuera de se creuser, car les EV commandés ou achetés en 2026 conserveront leur déductibilité fiscale à 100%.

    À noter: ce n'est qu'à partir des commandes ou achats de véhicules zéro-émission effectués après le 1er janvier 2027 que la déductibilité fiscale commencera à diminuer progressivement. L'année 2026 sera donc un véritable tournant.

    Adapter les budgets TCO: une nécessité

    La conclusion de cette analyse? Si vous décidez de ne pas passer complètement à l’électrique pour l’instant, limitez la durée des contrats de diesel, essence ou PHEV conclus avant le 1er janvier 2026 à quatre ans maximum. À partir de 2028, le pourcentage de déductibilité sera nul et vous paierez des cotisations CO2 très élevées.

    Deuxième conclusion: si vous utilisez des budgets TCO dans votre politique automobile, vous ne devez plus vous baser sur le TCO actuel des voitures non électriques. En effet, il offre une image faussée, car le TCO augmentera d'année en année.


    Idéalement, fixez vos budgets sur la base du TCO fiscal des modèles électriques. Et en parallèle, réduisez les budgets des autres motorisations en tenant compte des coûts supplémentaires moyens sur toute la durée d'utilisation.

    Attention au coût de l’électricité

    Les voitures électriques sont théoriquement le choix le plus économique pour les entreprises en 2024, mais un facteur important ne doit pas être négligé: le coût de l’électricité de recharge. Après la crise énergétique des dernières années, le prix du kWh à domicile et sur site d’entreprise est redevenu normal. En revanche, les tarifs aux bornes de recharge publiques n’ont pas connu de baisse significative.

    Si vous rechargez souvent en public, renseignez-vous à l'avance sur les coûts associés à une borne donnée. Vous trouverez tous les détails dans cet article: